En
Mayo de 2010 el Comité Católico Contra el Hambre y la Pobreza (CCFD en francés)
motivó e incluyó a la Red Latinoamericana
por los Derechos y contra la Deuda, LATINDADD, a participar en gestiones de
incidencia en París por la inminente presidencia de Francia en el G20 en el año
2011.
En
esa gestión, se procuró cambios en la regulación internacional de OECD, FASB,
cuyas directrices son aplicadas por la mayoría de las Administraciones Tributarias
de alrededor del mundo, para asegurar
mayores niveles de transparencia, equidad y justicia fiscal.
Publicado por Revista Gestión, noviembre 2012. Ver Artículo.
Publicado por la revista FCSHopina #20, nov 2012. Ver artículo
Han pasado 2 años desde aquella gestión planificada desde el norte para beneficio de todos y ahora se inician con fuerza, trabajos de incidencia desde el sur, donde se espera que organismos regionales latinoamericanos como UNASUR, CAN, SELA, SICA, etc. se adhieran a estas peticiones, para disminuir el impacto negativo de aplicación de planeaciones tributarias que a través de paraísos fiscales, precios de transferencia y abusos de los convenios de doble tributación, conforman figuras de elusión/evasión tributaria internacional.
2. Transparencia de cuentas. El reconocimiento de la propiedad, beneficiarios de las empresas ya que la presencia de niveles de opacidad dificultan los niveles de determinación para cada caso de estudio.
3. Intercambio de información y cooperación judicial. Que las administraciones tributarias puedan en la práctica viabilizar el intercambio de información, mediante la cooperación efectiva libre de procedimientos engorrosos y en la medida de lo posible con la participación de una organización que actúe como agente compensador de la información para facilitar el acceso y su distribución.
4. Robustecimiento de las Administraciones tributarias: Para el desarrollo adecuado de sus actividades es necesario que se establezcan prioridades respecto a inversión para especialización y la garantía de recursos materiales e informáticos que faciliten su gestión.
Este
pedido se lo hizo enmarcado en las acciones de participación social, reordenamiento
económico financiero y otros, previstos en los principios listados en el estatuto
de creación de la UNASUR.
En
concordancia con lo anterior, Jubileo
Red Ecuador logró convocar a un taller internacional sobre Flujos Financieros Ilícitos y Regulación
Fiscal en la ciudad de Quito los días 30 y 31 de agosto, en la que participaron
80 invitados provenientes de: Finlandia, Estados Unidos, México, Panamá, Perú,
Alemania, Argentina y Ecuador, con el aporte activo de funcionarios del
Servicio de Rentas Internas del Ecuador.
El
evento desarrollado, contó además con las exposiciones de representantes de Tax
Justice Network, Red de Justicia Fiscal
Latinoamericana y Latindadd, Ministerio de Hacienda de México, Centro
Interamericano de Administración Tributaria CIAT, organizaciones locales, etc.
Tuvo
como fortaleza el desarrollo inédito, en Ecuador, de una mesa de trabajo entre
Regulador, Regulado y Asesor en el tema de precios de transferencia, es decir:
la administración tributaria ecuatoriana, la multinacional bananera, el
planeador tributario de una firma consultora reconocida.
Este
hecho enriqueció la discusión y fortaleció su equilibrio al incluir a casi todas
las partes, en las que estas dos últimas, , también merecieron un espacio de
participación y comunicación, como parte de la sociedad civil.
Durante
el taller, se abordaron temas como: el impacto de los flujos financieros
ilícitos, los depósitos bancarios de Ecuador en los regímenes preferentes, la
pertinencia y uso de los convenios de doble tributación, así como la interrelación
de estos aspectos en la evasión tributaria. Se cerró la actividad con un taller
de aproximadamente 1 hora en el que los participantes aportaron con ideas y
sugerencias que esperan sean
consideradas en las acciones futuras de organizaciones gubernamentales y
sociales, tanto nacionales como internacionales..
Para
efectos de simplificación, las ideas fueron clasificadas en los 4 ejes descritos:
Reportes país por país, transparencia de información, intercambio de
información, fortalecimiento de las administraciones tributarias, añadiendo uno
de regulación fiscal. Las propuestas fueron a su vez clasificadas en 3 niveles
de acción: nacional, regional e internacional.
Los
aportes A nivel nacional, para aplicación del Servicio de Rentas Internas del
Ecuador, se enmarcaron en:.
·
Definición un Proceso de Conformación entre
la Administración Tributaria y los
Contribuyentes (ajustes de información por parte del contribuyente), como lo aplica Argentina.
·
Incorporación de “un tercero” como veedor en
los proceso de negociación del valor calculado del impuesto a pagar en las
determinaciones, para garantizar mayor transparencia.
·
Organización de base de datos, por la
Administración Tributaria, sobre resultados de casos y que fundamentados en la experiencia de tribunales
en distintos países y el procedimiento aplicado, para que todo ello sirva de referencia en la determinación de
nuevos casos.
·
Fortalecimiento de la Superintendencia de
Compañías y de las entidades Auditoras para la coordinación de acciones
tendientes a mejorar los niveles de
control y transparencia de los resultados
financieros presentados.
·
En el marco de Precios de transferencia,
establecimiento de márgenes de utilidad por sectores y aseguramiento de la
fiabilidad de las fuentes información (Aplicación del Modelo Brasileño).
·
Actualización del artículo 85 del
reglamento de la Referencia Técnica en Materia de Precios de Transferencia
(LRTI), que actualmente se fundamenta solo sobre la versión del año 1995 de la
Guía propuesta por la OECD y, en su
lugar, debería permitir incluir las presentes y futuras actualizaciones del
documento.
·
Diferenciación por sector para el
porcentaje de aplicación de la norma de” Puerto Seguro”. Actualmente es 3% para
todos. Revisar el caso de Brasil
·
Implementación y desarrollo de los Acuerdos
de Precios Anticipados (APA´s), lo que permitiría
un mayor desarrollo de cultura tributaria y confianza entre el
regulados y contribuyente.
·
Revisión y actualización de cláusulas sobre
intercambio de información estipuladas en los convenios para evitar la doble
tributación firmados por Ecuador.
·
Invitación desde el gobierno a mesas de
trabajo entre las diferentes organizaciones vinculadas al tema: Regulador,
Regulado, Asesor y Jueces, en representaciones proporcionales.
·
Educación en tributación para garantizar la
participación y veeduría de la sociedad civil
·
Trabajos con la colectividad, que se orienten a
evitar interferencias de grupos reducidos de poder, en talleres y otros
trabajos con grupos sociales.
·
Revisión y auditoría de depósitos en
el extranjero
·
URGENTE: Presencia en Comisión Tributaria de
Naciones Unidas.
A
nivel regional, solicitar a organismos regionales como UNASUR, SELA, SICA, etc.
·
Definición un manual de procesos para Auditorías simultáneas (en diferentes
países) a contribuyentes en sus distintos domicilios fiscales.
·
Proponer a UNASUR, y paralelamente a SELA y SICA
se incluya un grupo de trabajo en Justicia Fiscal dentro de sus líneas
de acción, en el primero, dentro del Consejo Económico Financiero con sede en
Buenos Aires, Argentina.
·
Evaluación los principios de cooperación fiscal
para revisar mejores prácticas en cada país e incorporar alternativas de acción.
·
Intercambio de información regional,
negociada de manera grupal, como región UNASUR, región CAN, para asegurar
igualdad de condiciones y resultados, estandarización.
·
Sistema de información internacional (base
de datos conjunta). Operativa de un Centro de Compensación de información
internacional similar al concepto de CIAT.
·
Presentación de la información
ESTANDARIZADA, que permita el detalle y su mayor aprovechamiento.
·
Desarrollo de talleres que permitan
identificar casuísticas, identificar sectores comunes de trabajo y la
organización de acciones conjuntas, entre países.
·
Información sobre modelos de negocio para
definición de empresas comparables en precios de transferencia.
·
Cifras de estados financieros de las
empresas disponibles, a nivel regional.
·
Propuesta para empezar con un piloto de
reportes en el sector bananero (Ecuador y Costa Rica).
·
Publicación de documento país por país del
estado actual del sistema jurídico, cooperación fiscal y demás (intercambio de experiencias para
mejorar) Invitación abierta a que los países se sumen en un diagnostico
regional.
·
Inclusión de organizaciones de la sociedad
civil en la incidencia de este tema, como veedores de su cumplimiento
A
nivel internacional, desde UNASUR, SELA, SICA, CAN ante OECD, FASB, etc.
·
Incidencia de los Organismos regionales
como UNASUR, SELA, SICA, CAN ante OECD para promover el requerimiento de
Reportes País por País.
·
Uso de las TIC para elaboración de matriz de
evaluación y seguimiento de la información pertinente.
·
Disponibilidad de números de identificación
fiscal a nivel internacional.
·
Invitación a las diferentes
administraciones tributarias para conformar la convención de intercambio de
información, el CIAT podría ser un compensador de esa información a nivel
internacional con el robustecimiento de sus procesos.
·
Se requiere promover que las
Administraciones Tributarias puedan intercambiar información sobre “dato negado”,
obtenido por departamentos de inteligencia.
·
Simplificación de procesos para intercambio
de información (e-mail, llamadas,…), pese a existir convenios firmados, los
procesos pueden ser lentos y los resultados poco efectivos.
·
Regulaciones para la fuga de información:
Seguridad de Información para actuación de autoridad fiscal-tributaria
·
Diseño y coordinación de políticas
anti-paraísos fiscales, con reglas claras y sencillas.
Luego
de este encuentro de sensibilización, entre las partes uno de los primeros
efectos conocidos es que la Administración Tributaria realizó un acercamiento
con el Ministerio de Agricultura y el sector exportador de banano, para entablar
mesas de diálogo que propendan un mejor acercamiento entre las partes, rompiendo de esta manera paradigmas respecto
al trato entre las partes.
Este
no es un problema sólo de los gobiernos y su administraciones tributarias
recaudando impuestos, sino de personas como Ud. y como yo, que informados
podemos analizar , debatir, canalizar críticas constructivas a través de
organizaciones sociales estructuradas, donde estas a su vez, procuran ser
veedores de buenas prácticas de regulación, tendientes a la justicia y equidad
fiscal en la que todos somos contribuyentes.
Estos
son los primeros pasos de concientización sobre temas que nos atañen a todos. El
primer paso para su discusión es informarse…
S.
Mariela Méndez Prado
Profesora
FEN-ESPOLsmendez@espol.edu.ec
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